대부분의 납세자는 최근 통과된 “하나의 크고 아름다운 법안”에서 가장 격렬하게 논쟁이 된 조항 중 하나로부터 이익을 얻지 못할 것입니다.
그러나 고소득자 집단은 세무재단이 주 및 지방세(SALT) 공제에 대한 “관대한” 변화라고 묘사한 것에서 상당한 이익을 얻을 가능성이 있습니다.
현재 상원으로 향하고 있는 이 법안 에 따르면 , 공제 항목을 세부적으로 명시한 납세자는 주 소득세, 매출세, 재산세 등을 포함한 SALT 지급금에서 최대 40,000달러를 연방 과세 소득에서 공제할 수 있습니다.
이는 2017년 세금 감면 및 일자리 창출법(TCJA)에 의해 부과된 현재 한도인 10,000달러보다 4배 증가한 것입니다.
Cereus Financial Advisors의 공인 재무 기획자인 데이비드 하스는 “SALT 공제액 인상으로 혜택을 보는 사람이 있겠지만, 모두가 그런 것은 아닐 것”이라고 말했습니다.
TCJA의 원래 영향은 엄청났습니다. SALT 상한을 정하고 표준 공제액을 두 배로 늘림으로써 항목별 공제를 하는 납세자의 수가 약 3분의 1에서 약 9%로 줄었습니다.
새로운 법안은 본질적으로 비싼 지역에 사는 고소득자들의 이런 추세를 역전시킵니다.
새 법안에 따라, 연 소득 50만 달러 이상 납세자의 경우 4만 달러의 SALT 상한액은 점진적으로 폐지되어 원래 1만 달러 상한액으로 돌아갑니다. 이 상한액은 매년 1%씩 인상됩니다.
또한, 상위 37%의 한계세율 구간에 속하는 납세자는 제한에 직면합니다. 이들은 SALT 공제를 32%의 세율로만 청구할 수 있으므로 과세 소득에 대한 1달러 대 1달러 상쇄에 비해 가치가 떨어집니다.
폰앤어소시에이츠(Pon & Associates)의 공인재무설계사인 래리 폰은 SALT 상한액 인상은 주로 정치적인 이유로 이루어졌다고 말했습니다. 그는 “이 금액은 주로 캘리포니아, 뉴욕, 뉴저지 출신 의원들로 구성된 SALT 의원단을 만족시키기 위해 법안 초안에서 인상된 것입니다.”라고 말했습니다.
하스는 2017년 TCJA 이전에도 많은 고소득 납세자들이 AMT와 고소득 납세자의 세부 공제를 제한하는 피스 제한 때문에 더 높은 세부 공제 혜택을 받지 못했다고 말했습니다.
하스는 “그래서 저는 새로운 SALT 공제에 따른 단계적 폐지가 이전 제도와 크게 다르지 않다고 봅니다.”라고 말했습니다.
TCJA 이전에는 SALT 공제를 통해 항목별 공제를 하는 납세자가 연방 과세 소득에서 주 및 지방세 전액을 공제할 수 있었습니다. 즉, 공제 가능한 주 및 지방세 금액에 제한이 없었습니다.
SALT 상한액 증가로 이익을 얻는 사람은?
Wharton Wealth Planning의 공인 재무 기획자인 데이비드 로젠스트록에 따르면, 고소득자는 혜택을 볼 수 있다고 합니다.
“20만 달러 이상 소득자, 특히 상위 20% 소득자는 SALT 상한액 인상으로 가장 큰 혜택을 볼 것입니다.”라고 그는 말했습니다. “고소득자는 SALT를 포함한 공제 항목을 세부적으로 구분할 가능성이 더 높고, 주 및 지방세 부담이 현재 1만 달러 상한액을 초과하는 경향이 있기 때문입니다.”
하스에 따르면, 단독 신고자들도 SALT 상한액 인상의 수혜자가 될 것으로 보인다.
“미혼자의 표준 공제액은 기혼자의 절반이라는 점을 기억하세요.”라고 그는 말했습니다. “소득이 더 높지만 단계적 감면 기준을 넘지 않거나 재산세가 높은 부동산을 소유한 미혼자가 더 많은 혜택을 볼 것입니다.”
하원 공화당의 법안에 따르면, 미혼 납세자의 표준 공제액은 16,000달러가 될 것입니다.
폰은 “이는 단독 신고자에게 큰 변화를 가져올 것입니다.”라고 말했습니다. “이는 더 많은 납세자가 항목별 세금을 납부하게 될 수 있다는 것을 의미합니다.”
지리적 집중도도 영향을 정의합니다.
Free State Financial Planning의 공인 재무 기획자인 존 벨은 재산세만 연간 2만~4만 달러를 초과하는 경우가 많은 캘리포니아, 뉴욕, 뉴저지, 일리노이, 메릴랜드와 같은 고세율 주에 거주하는 사람들이 가장 큰 혜택을 볼 것이라고 말했습니다.
“일반 납세자에게는 (SALT 상한액 인상이) 큰 영향을 미치지 않겠지만, 고세율 주에 거주하는 납세자들에게는 정말 큰 변화입니다.”라고 벨은 말했습니다. “고가 주택을 소유한 이러한 주에 사는 많은 사람들은 현재 1만 달러인 재산세 상한액보다 훨씬 더 많은 세금을 납부하고 있습니다. 이전보다 더 많은 사람들이 항목별 세금 공제를 할 수 있게 될 것입니다.”
폰은 자신이 캘리포니아에 거주하고 있으며, 그의 고객 중 다수가 주 소득세와 재산세로 4만 달러 이상을 낸다고 말했습니다.
하스는 또한 의료비 공제액이 높은 납세자, 특히 미혼 납세자는 SALT 상한액 증가로 혜택을 볼 것이라고 언급했습니다.
의료비를 공제하려면 납세자는 Schedule A(양식 1040)에 항목별 공제액을 기재해야 합니다. 즉, 의료비, 주세 및 지방세, 주택 담보 대출 이자, 자선 기부금 등 총 항목별 공제액이 납세자 구분에 따른 표준 공제액보다 많아야 합니다.
의료비의 경우, 납세자는 조정 총 소득(AGI)의 7.5%를 초과하는 자격 있는 비상환 의료비만 공제할 수 있습니다.
하스는 또한 고금리의 큰 주택담보대출을 받은 납세자, 특히 단독 납세자 도 SALT 상한액 증가로 혜택을 볼 것이라고 말했습니다.
2017년 12월 15일 이후 대출받은 경우, 한도는 $750,000입니다(부부 별도 신고 시 $375,000). 두 번째 주택에 대한 이자도 공제 가능하며, 대출 시점에 따라 동일한 한도가 적용됩니다.
SALT 상한액의 증가는 자선 기부 전략에도 변화를 가져왔습니다. SALT 상한액이 증가하면 항목별 기부에 대한 기준이 낮아지고, 소액 자선 기부도 다시 세금상 유리해지기 때문입니다.
토비아스 파이낸셜 어드바이저스의 재정 고문인 예세니아 레알레호는 SALT 공제 한도의 인상안이 많은 고객, 특히 “부동산 세금, 소득세, 주택 담보 대출이 높고 자선 활동에 관심이 있는” 고객에게 상당한 영향을 미칠 수 있다고 말했습니다.
그녀는 이러한 고객 중 다수가 기부자 조언 기금(DAF)을 통해 자선 기부금을 선납하고 공제 항목을 세분화한다고 말했습니다. 하지만 현재 1만 달러의 SALT 상한선 아래에서는 “세금 측면에서 혜택을 보기 위해서는 자선 단체에 기부하는 데 필요한 기준이 훨씬 낮아집니다.”
Realejo는 다음과 같은 예를 들었습니다. 부부가 2만 달러의 부동산 세금을 내지만 공제 한도는 1만 달러이고, 주택담보대출 이자는 1만 달러라고 가정해 보겠습니다. 2025년 기준 공제액이 3만 달러라면, 기준 공제액을 충족하기 위해서만 자선 단체에 1만 달러를 기부해야 하며, 이러한 기부는 아무런 세금 혜택도 제공하지 않습니다.
반면 그녀는 “이 시나리오에서 더 높은 SALT 공제를 허용하면 고객은 2만 달러의 부동산 세금과 1만 달러의 주택담보대출 이자를 내게 됩니다. 즉, 표준 공제액과 정확히 같은 금액이 됩니다. 기부자 자문 기금에 추가로 투자하면 세금을 절약 할 수 있습니다 .”라고 말했습니다.
그녀는 제안된 변경 사항이 “다시 자선 기부를 장려할 수 있을 것”이라고 믿으며, 특히 세금 감면 및 일자리 창출법에 따라 표준 공제액이 인상된 후 기부할 세금 혜택을 잃은 고세율 주에 거주하는 고객들에게 더욱 그럴 것이라고 덧붙였습니다. 레알레호는 “적절한 상황에 있는 고객들에게는 상당한 세금 절감 효과가 있을 것”이라고 말했습니다.